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出口退税常见问题可这样避免

 2019-10-14        创汇空间         

出口退税常见问题可这样避免,“尽管税务机关不断优化服务,加大对企业的辅导和提醒,但是在日常申报过程中,还是会出现这样那样的问题,常见的是申报超期、申报资料不齐全、申报数据录入错误和忽视前期管理造成‘退税周期’漫长四类问题。”一起看看这些问题应该怎么避免。
 

出口退税常见问题


出口退税常见问题可这样避免

申报超期问题

具体而言,指纳税人由于申报逾期,导致企业无法办理出口退税。

“这类问题常见于新办中小型出口企业。”,由于这类企业规模较小,往往是一人多岗(又跑业务又办退税),或者一岗多人(企业办理退税的人员频繁更替),使得负责退税的人员对于税收政策关注不够或理解有误,要么忘记申报,要么认为税务机关受理后审核不通过要求重新申报,就不再有申报期限的限制,最终造成申报逾期,企业蒙受损失。

建议:出口企业特别是新办中小型企业,要重视提高办税人员的专业素质,办税人员要及时了解、掌握各项出口退税政策,特别是出口退税办理截止期。截止期前一定要到税务机关来,要么办理退税申报,要么办理延期手续。

对于税务机关受理后,审核不通过作出不予办理决定的,出口企业在修改后,一定要依照税务机关出具的不予办理决定书上要求的申报期限,按时申报。


申报资料不齐全问题

“这类问题常见于特殊业务的退税申报中。”按照《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)、《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)等文件的要求,对于不同类型的出口业务,纳税人要提供不同的申报资料,?#28909;?#20013;标机电、对外承包、出口到保税区、代理出口等业务,就有各自不同的要求。但是,部分纳税人由于出口业务较少,而忽略了政策中对于特殊业务的申报要求,造成因申报资料不齐全,而不被税务机关受理的后果。

建议:办税人员要加强出口退税政策的学习,特别是对国家税务总局2012年第24号公告、国家税务总局2013年第12号公告、国家税务总局2013年第65号公告等涉及申报要求的公告,一定要在开展业务之前,就先认真了解公告对于申报资料的要求,在业务开?#26500;?#31243;中注意及时收集出口退税申报要提交的单证,避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

 

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申报数据录入错误

一份统计显示,纳税人申报资料经审核被税务机关不予办理的情形中,?#21152;?#19968;半是由于纳税人录入数据错误造成的,常见的错误有:发票金额录错、报关单离岸价格录错、商品代码录错。部分企业甚至存在同一错误经税务机关告知后反复出现的情形,很大程度上影响了出口企业的退税速度。

税务机关建议:出口企业要重视申报数据的录入质量,有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核,提高数据质量。、


忽视前期管理,造成“退税周期”漫长

我们通过大数据分析发现,?#23548;?#19978;,在企业整个退税过程中,在税务机关花费的时间占比很小

以2017年度北京市税务局第二税务分局所辖二类企业和三类企业为例,二类企业从报关出口到?#23548;?#21150;理退库平均时间为2个~3个月,其中税务机关从申报受理到送?#36824;?#24211;时间平均约为7天,约占全部时间的7%。三类企业从报关出口到?#23548;?#21150;理退库平均时间为4个~6个月,其中税务机关从申报受理到送?#36824;?#24211;时间平均约为12天,约占全部时间的8%。

建议:出口企业要重视出口退税申报前期的管理,建立出口退税完整周期的监控体系。从货物出口开始,就加强对各种原始单证收集、流转的管理。例如,业务部门组织货物报关出口后,要及时通知财务部门在海关的系统中搜集报关单数据信息;财务部门也要及时督促业务部门向国内货源供应单位索取增值税专用发?#20445;?#21462;得发票后及时?#29616;ぃ?#36825;样才能切实缩短“退税周期”。

Tag标签: 退税问题出口
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